2011年我国经济社会发展取得了巨大成就，呈现增长较快、价格趋稳、效益较好、民生改善的良好态势，实现了“十二五”规划良好开局。在此基础上，我国财政发展改革也取得了新的进展，国家财政收入保持稳定较快的增长，支出结构进一步优化，财政预算任务圆满完成，积极财政政策扎实地贯彻实施，财政宏观调控进一步加强，财税价格深入推进，公共财政体系进一步完善，财政管理不断加强，财政绩效进一步提高。
2012年是我国实施“十二五”规划承上启下的重要一年，从国际来看，世界经济复苏进程目前也出现艰难的情况，国际金融危机难以缓解，一些国家主权债务危机短期之内也难以缓解，经济形势确实存在比较多的不确定性和不稳定性。从国内看，我国发展仍处于重要的战略机遇期，在较长的时间内保持经济较快发展具有有利条件，但是解决机制性的问题以及发展不平衡、不协调、不可持续的问题更为紧迫，难度更大。经济运行当中也出现不少新的情况和问题，一些长期矛盾与短期问题相互交织，结构性因素和周期性因素相互作用，国际问题和国内问题相互关联，对我国宏观经济调控提出新的更高要求。
根据国内外经济形势，综合考虑各方面情况，今年我国政府明确提出经济工作要把握好稳中求进的工作总基调，进一步加强和改善宏观调控，继续处理好保持经济平稳较快发展，调整优化经济结构和管理通货膨胀预期的关系，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，进一步提高政策的针对性、灵活性和前瞻性。加快推进经济发展方式转变和经济结构的调整，逐渐扩大国内需求，特别是消费需求，着力加强自主创新和节能减排，着力深化改革开放，着力保障和改善民生，把稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革和促和谐更好地结合起来，努力实现经济平稳较快发展和物价总水平的基本稳定，保持社会和谐稳定。
今年实施积极的财政政策，我们将着重把握以下四个方面的工作重点，一是完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担。今年将落实个人所得税法，减轻居民个人以及个体工商户个人所得税负担，进一步促进收入分配方面调节作用的发挥。要进一步实施好提高增值税、营业税起征点等减轻小型微型企业税费负担的政策，而且对微型企业今年要进一步实施所得税减半征收的优惠政策，开展好营业税改征增值税试点。要降低部分进口商品的关税，增加能源资源型产品、先进设备和关键零部件的进口，进一步扩大物流企业差额纳税试点范围，对蔬菜的批发和零售环节免增增值税，从而减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。要依法落实好其他几项税收减免政策，促进企业的发展和结构调整。还要进一步取消一部分涉及企业的行政事业性收费。
二是要增加居民收入，提高消费能力。实行更加积极的就业政策，落实最低工资制度，扩大财政补助的规模范围，提高城乡居民特别是低收入者的收入，大力促进社会事业的发展，减轻在教育、医疗卫生、住房等方面的负担，增强城乡居民的消费能力。要大力实施商贸流通体系建设，为居民创造良好的消费环境。进一步优化支出结构，着力保障和改善民生。今年财政将从预算稳定调节基金调入相当数量的基金安排使用，从而保持比较大的财政支出力度。
三是要进一步优化财政支出结构，加大对民生的投入。今年中央财政用在农业水利、公共交通、节能环保、生态建设、城乡事务等各方面支出安排15124亿元，税收返还和一般性转移支付，经地方政府结算以后大部分也是投入于保障和改善民生。中央财政另外用在“三农”方面的支出，今年安排是12287亿元，比上年增长17.9%，地方财政也都相应增加了农业、水利以及农村生产生活等基础设施方面的投入，进一步促进农业生产、农民增收和农村经济的繁荣。
四是大力推进经济调整和区域协调发展，推动经济发展方式加快转变。我们将充分发挥财税政策在结构调整方面的重要作用，完善有利于经济发展方式转变的财税体制机制。要进一步加大对科技的投入，优化科技支出结构，大力支持自主创新和提高产业的核心竞争力。要积极推动节能减排，加快发展新能源、可再生能源和清洁能源。要大力加强对中小企业的支持力度，实施税费减免政策，促进中小企业稳健经营和持续发展，要大力加强对农业生产的支持，加大水利建设，加强农业基础地位。支持战略性新兴产业和高新技术产业的发展，促进全产业优化升级，推动现代服务业加快发展。要实施重大文化产业项目带动战略，落实促进区域协调发展的各项财税政策，提高困难地区落实各项民生政策的保障能力，扩大绿色小城镇试点，积极稳妥推进城镇化。
今年我们将根据经济发展运行的情况，切实加强预研预判，督促检查各项积极的财政政策贯彻实施情况，准确把握调控的力度，并根据形势的发展变化，及时完善相关的政策措施，使之适度进行预调和微调，促进经济又好又快发展。
财税体制是社会主义市场经济体制的重要组成部分，是政府有效履行职能有力的制度保障，近几年来，在应对国际金融危机冲击过程当中，财税体制改革也大力推进，不断深化，财税转移支付制度不断完善，由公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算等组成的政府预算体系框架也初步形成。去年又全面取消了预算外资金，将所有政府性收支都纳入预算管理。税制改革也不断深化，增值税转型改革全面实施，内外资企业所得税制改革全面统一。资源税改革启动试点，地方税改革也在稳步进行。通过深化财税体制改革，较好地服务于改革发展稳定的大局。
今年按照“十二五”规划纲要的要求，我们将进一步推进财税体制改革，着重从以下三个方面开展工作：一是进一步完善财政体制。要健全财政转移支付制度，提高一般性转移支付规模和比例，清理归并部分专项转移支付项目，努力提高转移支付资金使用效益。要完善省以下财政体制，健全县级基本财税保障机制，进一步均衡省以下财税分配，增强县级政府基本公共服务的能力。
二是要深化预算管理制度改革，完善公共财政预算，提高政府性资金预算的规范性和透明度，扩大国有资本经营预算实施范围，进一步推进健全社会保障基金预算制度。进一步深化部门预算，国库集中收付，政府采购等管理制度的改革，要将部门预算制度改革覆盖到县一级，将国库集中收付改革覆盖到各级政府及所属的预算单位，积极稳妥推进财政预算决算的公开，进一步增强预算的透明度。
三是要进一步健全税收制度，包括完善增值税制度，推进营业税改征增值税试点，进一步促进服务业的发展以及理顺流转税的体制。健全消费税制度，促进节能减排和引导合理消费。进一步推进资源税改革，要扩大从价计征的范围，促进自然资源和环境保护。稳步推进房产税改革试点，并进一步研究制定房产保有交易环节的税收改革方案。要深化环境保护税费的改革，继续清理整合一些行政事业性收费和政府性资金。我们将继续坚定不移地深入推进财税体制改革，进一步健全公共财政体系，大力支持和促进价格、金融等领域的改革，为推进科学发展、促进社会和谐提供体制机制上的保障。
作者系财政部部长。本文是作者3月18日在“中国发展高层论坛2012”年会上的演讲，本刊根据录音整理。
—— 谢旭人答问 ——
提问：我是北京大学的教授。有一个问题想问谢部长，今年按照温家宝总理的意见，教育的经费要达到GDP的4%，我们也发现有一些问题，一个是过去几年财政对大学的拨款9、10月才拨下来，但要求必须在12月底花完，所以到年底大学都在突击花钱，造成很多浪费，我不知道部长怎么看待这个问题？同时，也有人觉得，中国的大学像一艘破船，到处漏油，政府不去修船，然后不断地加油，以为加足够的油就能够跑好，也想听听谢部长的意见。
谢旭人：这些年国家财政还是非常重视对教育的投入，每年都是以比较高的增长比例来增加对教育的投入，特别是义务教育、农村教育的经费一直给予很好的保证。今年财政性教育投入达到GDP的4%，所以温家宝总理在政府工作报告当中也已经明确表示，今年财政预算安排已经按照4%的要求来考虑，根据全国算总账，给每个省都提出来财政预算要多出教育经费，根据大体汇总数预计达到2.2万亿，主要是公共财政安排的。另外还有基金预算，有两方面的资金，每年地方政府土地出让净收益当中提取10%用于农村教育，另外地方政府的教育费附加收入是拿来作资金预算管理的。我们按照这个预算安排的要求，要抓好预算的执行，特别要加强对教育经费的管理，与教育部门、学校一起共同配合，使这些教育经费真正能够用好。要突出重点，解决薄弱环节，真正使教育经费增加以后，它的使用效益能够进一步提高。从去年下半年开始，就已经按照今年编预算的要求以及预算执行的要求部署下去，要求基层教育部门和财政部门密切配合来做好这方面的工作。
刚才张教授也提出了一个很好的建议，就是要加快预算的拨付进度，还包括其他一些经费在支出安排上确实还存在一些问题，主要是一些项目的支出，往往上半年进度比较慢，到下半年就加快，前期有一些准备工作等等的安排，所以到8、9月份开始就可以使用资金了。近两年我们也在不断改善这方面的工作，大力推行预算执行，提出要预算拨款能够按照及时、均衡、安全、有效的要求做好这个工作。项目支出经费的储备上前一年就做好工作，让第二年的预算安排使用。然后加强了对教育经费使用绩效的考评，增加投入以后，最后这些专项取得什么成效，通过考评来推进教育经费能够有更好的使用。
提问：我来自世界银行。我想问谢部长两个问题，第一，如何确保所谓间接增值税向个人收入税的转型平稳进行，有效促进国内需求和国内消费？第二个问题，您觉得在转移支付方面，如何保证不同农村或者地方，低收入人群在更好地获得公共服务方面的转移支付的收益呢？
谢旭人：谢谢您的问题。首先您很关心中国税收总的制度如何处理好直接税和间接税的问题，目前我们国家的基本形成以增值税、营业税、消费税为主体的流转税，以个人所得税和企业所得税为主体的税收制度。这几年我们改革的方向就是目前流转环节的税收还是偏大一点，所得税相对直接税占比偏少了一点，所以通过推进和完善税收制度改革来进一步增加直接税的比重。当然不同的税种有各自的特点，也积极发挥不同税种的优势。我们在这方面也推进了若干改革，前两年我们推增值税的转型改革，从原来生产型增值税向消费型增值税转变，增加企业在投资当中新增设备所含税种的扣除，比较大幅度降低企业增值税的税赋水平，统一了内外资所得税制度，进行了个人所得税制度的改革等等。今年我们又进行试点推进营业税改增值税的改革制度，目前上海部分服务业领域进行试点，也就是解决原来流转税体系当中增值税制和营业税制不统一，一定程度在货物与劳务税制不统一存在重复征税的问题，所以想通过这个改革服务业改征增值税，把增值税的链条完整起来，同时相应取消营业税，使营业税增值税制度能够趋向统一，都是征增值税。通过一系列改革，促进税收制度的完善。
关于转移支付问题。转移支付制度也是分税制十分重要的内容。根据法律分中央税、中央地方共享税以及地方税。中央财政收入占全部财政收入的49.5%，地方财政收入占全部收入的50.5%。中央税和中央地方共享税中央收了以后，大部分通过转移支付和税收返还又返回给地方，这就形成比较大的转移支付。通过强有力的转移支付来解决我国地区之间经济发展不平衡的问题，解决省市县各级层次的经济发展不平衡性状况，尤其是支持中西部地区一些基层政府提高公共服务的能力。去年转移支付大数是4万亿，其中大概5000亿是税收返回，3.4-3.5万亿是不同类型的转移支付。通过转移支付以后，分配的均衡度大大提高。
转移支付数量大了以后确实有一个如何加强对转移支付资金的管理问题，使资金使用效果得到更好的发挥，这也是这些年推进财政体制改革当中着重考虑的问题。我发言时也讲到，今年继续推进规范转移支付制度。转移支付现在是两方面组成，一个是一般性转移支付，一个是专项转移支付，一般性转移支付占全部转移支付的52%左右，专项转移支付是48%左右。一般来说，一般性转移支付有利于地方政府统筹安排使用，专项转移支付有利于中央对地方政策引导，加强重点领域的投入。所以进一步改革过程中还是要发挥各自的作用。与此同时，要适当增加一般性转移支付的规模，相应清理归并一些专项转移支付，便于地方各级政府对中央统一的转移支付资金作更好的安排，也就是结构调整，这是其一。
其二，加强转移支付资金管理跟踪。我们也逐步建立了一些制度，包括信息管理系统，在中央给了转移支付之后，跟踪地方政府怎么安排使用。与此同时，中央对地方一般性转移支付确定时，采取因素法，就是根据各地的人口状况、地理位置、管辖面积的大小、气候条件、行政成本等等各方面因素通过计算机计算，给地方一般性转移支付特别是均衡性转移支付。总之，希望省一级财政同样要加大对基层的转移支付，提高基层政府提供公共服务的能力。
其三，这几年中央财政专门跟省里一起建立基层政府基本财政保障机制，资金直接拨到县乡一级，使县乡政府有足够财力做到“保工资，保运转，保民生”。与此同时，通过各界对转移支付项目监管，考核它的效益，来促进资金及时使用。加强日常资金的调度分配，在地方中央税上收以后，根据转移支付量直接转到地方库，便于地方使用。
提问：政府在过去几年取得了很大的进步，尤其在发展全国的社会保障体系方面。昨天我们在一个论坛上听到还有一些关于农民工的社会保障和社会福利的问题，尤其是远离家乡工作那些人群的社会保障问题，政府将采取什么样的步骤来保证在不同省份的农民工和流动人员的福利，或者社保账户如何实现跨省流动的一些安排。另外，如果农民工在不同地区流动，如何充分享受社会保障方面的收益？
谢旭人：促进社会保障体系建设一直是我国政府保障改善民生一个重要方面，也是我们公共财政着重考虑的一个重要内容。近年来，我们在健全社会保障体系方面有很大的进展，除了进一步完善原来城镇职工社会保障体系以外，最近几年逐渐推动城镇和农村居民养老保险体系的建设，到去年大体已经覆盖到60%以上的地区，今年从下半年开始要求做到全覆盖，也就是说，农民到60周岁以后能够得到一定数量的养老金。中央财政安排一个月55元，一年大概660，地方财政根据当地的情况还适当再加一点。总之，地方财政提供地方政府对于农民及农民家庭参保提供一定的参保费补助，最低水平是30元，这样农民到了60周岁以后就有相当数量的养老金收入来解决他的基本生活问题，在全覆盖的基础上以后会逐步提高保障的水平，这是养老保险。
另外，大力推进医疗保险建设，每年对农村新农合、农民合作医疗保险政府补助的钱也是逐年增加，去年人均补助200元，今年到240元，一些大病也纳入保障范围，大大改善了农村城镇居民的医疗保障水平。农民工也是需要完善养老制度和医疗保险制度，因为农民工流动性比较大，所以这几年大力推进养老保险资金转移支付。此外，大大加强对农民工就业的职业教育和培训工作，提高他们的就业条件。随着我国保障制度的进一步完善，这些问题还会进一步得到很好的解决。
