### 中国人民银行沈阳分行会计联行安全管理工作制度

(沈银发〔2001〕432号2001年12月11日)

为了进一步严格会计联行管理，提高会计联行的工作质量和管理水平，实现会计联行无差错、无案件、无损失的工作目标，防范支付风险，保障资金安全，根据《中国人民银行会计制度》，结合近几年人民银行系统基层行频频出现的会计联行资金案件情况，特制定和重申以下会计联行安全管理工作制度。

一、会计联行工作领导责任制度

各级行要把会计联行工作真正纳入本行的重要议事日程，实行会计联行安全管理“一把手”负责制，“一把手”对会计联行安全管理负总责。各级行在每年的上半年和下半年要各召开一次党委和行长办公会议，“一把手”亲自听取会计部门关于会计联行工作情况的汇报，研究解决会计联行安全管理中的重大问题。分管会计行长对会计联行安全管理负直接领导责任，每季要了解会计联行工作的最新情况，研究、解决会计联行工作中存在的主要问题，协调好会计部门与其他相关部门的工作关系；要深入基层调研会计联行工作，检查各项会计联行制度的执行和安全措施的落实情况，提出加强会计联行工作的指导意见，对会计联行工作做到有布置、有要求、有检查、有反馈；要高度重视和切实抓好会计队伍的思想教育和业务培训工作，尽快提高会计队伍的综合素质，更好地适应会计工作需要。

各级行会计部门的负责人对会计联行安全管理工作负有直接的组织管理责任。要切实履行好组织开展会计联行工作职责，承担对会计联行安全管理工作的具体组织实施。要根据上级行各项会计联行制度，结合本行实际情况，制订出具体的落实措施。要经常性地组织开展会计联行检查及调研工作，全面掌握各项会计联行制度及会计内控措施的具体执行情况，及时发现和反映会计联行安全管理工作中存在的实际问题，研究改进和加强会计联行管理工作的具体措施，保证各项会计联行制度真正落实到岗、落实到人，堵塞漏洞，防范风险。

二、会计重要岗位轮换和休假制度

各级行的会计营业部门要严格执行会计重要岗位定期轮换制度。会计营业部门的重要岗位主要是指经办联行、同城、事后监督、内外对账、资金划转以及负责印、押、证管理等一切处理会计联行业务的关键环节和关键部位的会计岗位。各级行每两年至少要对从事会计重要岗位的人员轮换一次，同时把会计重要岗位定期轮换制度的执行情况作为会计联行检查的一项重要内容。各级行在进行会计重要岗位轮换前，会计营业部门的会计主管要制定《会计重要岗位轮换计划》，将拟轮换的会计重要岗位人员及轮换后会计重要岗位人员的分工安排等情况报本行行长研究审定。进行会计重要岗位轮换时，除严格执行岗位交接手续外，行长要指定有关部门参加，监督岗位轮换人员工作交接过程，核查有关交接事项。完成会计重要岗位轮换后，要建立《会计重要岗位人员工作档案》，详细记录会计重要岗位人员轮换前后所负责的工作和经办的会计业务；分管会计行长和会计主管要及时组织会计人员，认真对轮换人员办理过的会计业务进行一次全面核查，形成《核查报告》，参加核查人员要在《核查报告》上签字，《核查报告》连同《会计重要岗位轮换计划》一并作为会计档案留存；同时要逐级向上级行会计部门书面报告会计重要岗位的轮换情况以及对会计重要岗位事后核查的结果，便于上级行及时了解会计重要岗位定期轮换工作的开展情况。

各级行对会计营业部门要实行干部指定休假制度。会计人员指定休假制度是会计重要岗位轮换制度的补充。指定休假制度和岗位轮换制度都是对重要岗位人员执行规章制度、规范业务操作和防范风险的客观需要，是针对容易发生风险的重要部门、要害岗位而设置的。被指定休假是业务岗位重要性、风险度的体现，各级行一定要正确对待和执行这一制度。指定休假与干部正常休假是两种性质不同的制度。指定休假由组织指定、个人服从，是防范风险的需要；正常休假由个人申请，组织审批，是一种福利待遇。在执行过程中，各行根据实际情况，结合本人意愿，可单独执行，亦可两者结合起来执行，前提条件是不影响会计联行工作的正常开展。指定休假期限一般不超过7天，指定休假期间，被指定休假人员原则上离岗不离行，具体操作由各级行视具体情况灵活掌握。指定休假前后必须严明一切交接手续，并作为重要档案留存备查，防止形成新的安全隐患。各行也可探索其他一些行之有效的办法，确保会计联行资金安全。

三、会计主管坐班制度

各级行会计营业部门(清算分中心)会计主管的主要职责是建立、健全会计岗位责任制度，合理进行会计岗位分工，正确组织会计核算，指导、检查、监督本部门会计人员执行会计联行制度和办理各项会计业务，具体组织落实会计联行安全防范措施，切实保证各项核算业务规范、安全。各级会计营业部门(清算分中心)的主管对会计联行安全工作负有最直接的管理责任。各级行的会计营业部门(清算分中心)必须严格实行会计主管坐班制度，坐班的会计主管要建立《会计主管坐班日志》，每日在对本部门填制的记账凭证、账户的开立与撤并、利率和计息积数的调整、暂收款项出账、暂付款项列账、办理联行查询及查复、补制联行报单抄本、重要空白凭证的领用、错账冲正业务的办理、恢复《中央银行会计核算系统》备份数据、会计人员加班等重大会计事项进行审查签批的同时，要在《会计主管坐班日志》中详细记载签批的重大会计事项。会计主管每月要将《会计主管坐班日志》送分管会计行长审阅，分管会计行长审阅后要在《会计主管坐班日志》上签字。每旬后，会计主管要组织有关会计人员对上旬发生的会计业务进行全面检查(包括对会计账务事后监督和账务核对情况的检查)。分行正在组织制定《会计主管人员核算业务行为管理暂行办法》，进一步规范和加强会计主管坐班工作。

四、会计重要岗位人员定期考核制度

各级行要重视和加强对会计重要岗位人员的管理，分管会计行长、人事部门和会计营业部门的负责人要加强对会计重要岗位人员的考核，及时了解会计重要岗位人员的思想动态，关注会计重要岗位人员的异常行为。要建立会计重要岗位人员定期考核制度，健全会计重要岗位人员考核档案，考核制度应包括政治表现、思想动态、工作情况和社会背景等考核内容，考核每年进行一次。通过考核掌握会计重要岗位人员的工作情况和思想行为，有无异常表现，特别是要及时掌握有无严重违规、违纪、违法行为。根据考核情况，及时调整或充实会计重要岗位人员，以达到会计重要岗位安全无事故目的。为了切实加强对会计联行关键部位、关键环节的管理，各级行要安排政治素质好、会计业务能力强的会计人员从事会计重要岗位工作。安排会计重要岗位人员时，分管会计行长和会计主管对拟安排从事会计重要岗位的人员，要进行全面考核，提出考核意见，报本行党委讨论。对执行工作纪律涣散、经常违反会计规章制度的会计人员要严加教育，并且不能安排其从事会计重要岗位工作。已在会计重要岗位工作，经考核不适应会计重要岗位工作需要的，要及时进行会计岗位轮换或调整。

五、会计主管任职资格

各级行从2002年1月1日起，在选拔任用会计主管人员和营业部门主管人员时，要严格执行《中国人民银行办公厅关于印发〈中国人民银行会计主管人员和营业部门主管人员任职资格管理办法(试行)〉的通知》(银办发〔2001〕288号)，切实加强会计主管任职资格的审核。要坚持规定的标准、条件及审批程序，使选拔任用的会计主管具备规定的任职资格，以进一步加强会计结算管理，不断提高会计工作质量，规范会计主管人员的任职资格审查。

六、分管会计行长应具备分管条件

各级行分管会计联行工作的行长要讲原则、懂业务、会管理。根据中国人民银行会计联行安全管理会议精神和银发〔2001〕319号文件要求，各级行党委在研究和确定领导班子业务分工时，要安排有一定的会计联行结算业务知识和会计结算工作经历，了解银行会计联行结算业务的行长负责领导管理会计联行结算工作。对没有会计联行结算工作经历又必须分管会计联行结算工作的行长，要在分管前参加培训，方可分管会计联行结算工作。目前对现已负责分管会计联行结算工作，但还不完全具备上述分管条件的行长，分行将组织开展培训，使其尽快符合分管条件。为了便于分管会计行长指导和协调会计工作的开展，会计科(处)、营业部、清算分中心、同城票据交换所必须统一由分管会计工作的行长直接领导；营业部和清算分中心的业务要由同级会计部门管理和监督；同城票据交换所必须与营业部分设，并归口同级会计部门管理。

七、会计人员加班审批制度

各级行要建立和健全严格的会计人员加班审批制度，严密会计人员的加班审批手续，对会计营业部门(清算分中心)除了账务尚未处理完毕、年终决算、上级行有要求或因其他原因而必须加班之外，原则上不要同意会计营业部门(清算分中心)的会计人员加班。会计营业部门(清算分中心)确实需要加班，除了具体经办的会计人员参加之外，会计主管也要亲自参加，不准会计主管或会计经办人员单独加班。各级行要提高工作效率，减少会计人员的加班次数。各级行会计营业部门(清算分中心)在进行加班时，所有参加加班的会计人员要认真填写《会计人员加班审批表》，详细记录加班的时间及需加班办理的会计事项。分管会计行长、会计主管要在《会计人员加班审批表》上签字。加班结束后，会计主管要形成《会计人员加班情况报告》，详细反映加班的工作情况，并送分管会计行长审阅。各级行的会计营业部门对《会计人员加班审批表》和《会计人员加班情况报告》要妥善保管，并定期组织对加班办理的会计业务进行复查。

八、会计岗位人员培训制度

各级行要切实加强对会计人员的法制和职业道德教育，提高会计人员的法纪观念和守法意识，使会计人员能够自觉地遵纪守法，同时，要严格坚持会计培训制度，制定《培训计划》，除了定期集中组织会计人员学习新的会计规章制度之外，还要对会计人员进行金融法规、专业知识、业务技能等方面的培训，提高会计人员的会计理论水平和业务操作技能。要建立和健全会计人员培训档案，记录会计人员参加培训的内容及培训考核的情况，健全会计培训手续，完善会计培训制度，不断推动会计培训工作深入、持久地开展下去。分行从现在开始，将有计划、分批、分期地组织开展分管会计行长、会计科(处)长及会计人员的培训工作，各级行也要按总行要求，采取多种形式，每年对会计人员业务培训期要达到5天。培训后，对不符合要求的会计人员，要限期调离会计岗位，并影响其考核晋级。充实到会计营业部门的人员，上岗前必须办理会计证并参加相关的会计岗位培训，经考核合格并持有会计证后，方可上岗办理业务。

本制度规定的未尽事宜，以总、分行下发的各项会计联行工作制度为准。

本制度从印发之日起执行。