## 国家金库业务

2000年，全国国库系统以从严治库为中心，以狠抓管理为手段，以抓基础工作为根本，适应国库单一账户制度改革和《国家金库会计核算系统》推广的需要，充分发挥执行、促进、监督和反映作用，各项工作取得较好成绩。

一、国库制度建设

(一)2000年总行颁发了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》。(简称《规定》)系统地总结了近些年来国库工作的经验和教训，全面吸收了近些年来金融、财政、税收等方面的有效法律、法规和规章涉及国库的规定，对国库会计核算的管理和国库会计核算的具体处理手续等作了详尽规定。其中国库会计核算管理为国库制度的创新，对国库会计核算岗位设置与职责、内控制度、会计核算基本原则等作了具体规定，特别强调了各级国库要建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任制，建立拨款、退库等重要事项逐级审核制度和国库账务检查责任制度。在国库会计核算上，全面细化了处理手续，并首次将预算收入缴入支库为正式入库改为缴入乡(镇)国库为正式入库；对国库的收纳、支拨、退付、更正等各项业务提出了明确的监管原则和要求，强调临柜监管的重要性。《规定》为做好国库会计核算与管理工作、规范国库业务行为、防范国库资金风险提供了有力依据，保证了国库基础工作和临柜监管工作有章可循。

(二)制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》。该《办法》对1989年中国人民银行与4家国有商业银行(当时称专业银行)制定的《专业银行办理国库业务管理办法》进行了全面修订，明确了国库经收处和代理支库的职责、权限，对代理支库的设立、审批、日常业务管理、年审、违规处罚、撤销代理资格等作了具体规定，要求北京、天津、上海和重庆等大城市中代理支库业务量大且较为集中于一家或几家商业银行的，其市分行应设立代理国库的管理机构，代理行本身也要设立国库工作机构，安排适量人员办理国库业务。《办法》对规范国库代理和经收业务，进一步加强对商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收业务的监督和管理，保证整个国库体系的正常运转和国库资金的安全，具有重要意义。

(三)与财政、税务部门共同研究修改《国家金库条例》及其《实施细则》。

(四)加大了基层国库的制度建设力度。据不完全统计，2000年各分库共制定、修订各项规章、制度124项，涵盖了岗位职责、计算机管理、会计档案、印章管理、大额拨款和退库管理、对账管理、错账更正管理及对代理支库、乡镇国库的管理等诸多内容，使国库办理各项业务都有章可循，堵塞了漏洞，确保了国库资金安全。

二、国库基础建设

(一)准确、及时办理预算收支，充分发挥了国库的执行和促进作用。2000年各级国库办理财政收入入库13380亿元，其中：办理中央财政总收入7584亿元(中央财政本级收入6986亿元，地方上解中央收入598亿元)，地方财政总收入11062亿元(地方财政本级收入6394亿元，中央补助收入4668亿元)；办理财政支出15879亿元，其中：办理中央财政总支出10182亿元(中央财政本级支出5514亿元，补助地方支出4668亿元)，地方财政总支出10963亿元(地方财政本级支出10365亿元，上解中央支出598亿元)。

(二)国库电算化建设迈出新步伐。《国家金库会计核算系统》是国库基础建设的重点，是实现国库业务处理规范化、操作程序标准化、通讯系统网络化、管理方式现代化的重要手段。1999年至今，总库为各级国库配备台式微机3028台、服务器389台、激光打印机371台、针式打印机822台，为新系统在全国推广创造了必备的硬件环境；举办培训班，为新系统全面推广做好人员方面的准备。新系统在安徽、深圳等5省1市试点，已取得成效，经反复测试、完善、定版后，在全国国库推广。

与此同时，总库下发了《国库与财税行财税行是指财政部门、税务部门征收机关和商业银行计算机横向联网工作指导意见》及业务需求书，确定横向联网的总体目标、基本原则、业务流程和各项要求，并申报了国家“十五”科技攻关“金融信息化”项目。安徽、上海等分库加强同当地政府、财政、税务等部门的联系，推动了横向联网的设计、开发和运用工作。

(三)落实岗位责任和工作目标，确保工作质量。2000年，部分县级国库的工作机构进行了合并。至年底，独立设置国库股的县级国库仅存529个，比上年减少247个，占人民银行经理县级国库的13%；县支库的专职工作人员也有所减少。各级国库岗位设置采取A、B制，基本做到机构合并坚持执行制度不走样，人员减少保证工作质量不降低。36个分库会计实地业务检查的自查率、抽查率分别为100%和30%，国库会计凭证、账簿与财务处理、会计报表的差错率分别为1.8‰、1.7‰、0.03‰，同比都有所下降。表明各级国库已克服了机构改革带来的不适应，圆满完成了核算工作。

(四)各级国库加大培训力度，提高人员业务素质。总库、分库全年共举办培训班120期，培训人员5700人次，内容涉及贯彻《规定》新系统推广、收支分析、国债反假、综合业务学习等，国库人员做到了应知应会，业务素质提高，工作质量得到保证。

三、国库监管工作

(一)首次建立国库监管半年报告制度。建立国库监管报告制度，目的是通过对国库内部管理、预算收入、库款支拨、退付及更正、预算收入过渡账户开设等情况的检查和了解，发现国库工作中存在的薄弱环节，对照差距定措施，抓整改，提高监管水平。监管报告制度的实施，已收到一定成效。它促使各级国库按国库法规、制度，准确、及时办理各项国库业务，根据辖区内的情况制定补充办法，细化、完善国库的规章制度；并对照制度堵塞漏洞，消除薄弱环节，及时发现和纠正违规业务。据统计，2000年各级国库发现并纠正违规业务：收纳环节43万笔，180亿元；支拨环节1万笔，47亿元；退付环节1.4万笔，9亿元；更正环节2000笔，3亿元；清理撤销预算收入过渡账户1600个，清缴资金5亿元。

(二)加强了对代理支库、乡镇国库和国库经收处的管理。2000年，总行对全国乡镇国库的机构设置、人员配备、会计核算等进行了专项调查，对存在的会计核算不规范、基础工作不扎实、人员不稳定以及重建轻管等问题，要求各级国库加强对乡镇国库的管理，在乡镇国库的设置与撤销、人员的充实与培训、制度的贯彻与执行等方面进行检查、指导。各级国库还实施严格的年检制度，加大对代理国库的监管力度，对其人员配备、业务处理、制度执行等情况进行年度检查，年检不合格的限期整改，对整改不力的取消其代理国库业务的资格。

(三)针对审计或财政检查发现的问题认真抓整改。2000年财政部专员办对13个分库辖内的172个地(市)县的国库业务进行了检查，指出部分国库在收纳、划分、留解、退付等环节中存在问题。总库发出落实通知，有关分库逐项检查核实，对国库违规操作问题进行纠正，并吸取教训，认真抓整改，促进了国库管理工作的深化。

四、国债发行、兑付情况

(一)完成了全年的凭证式国债发行任务。2000年，我国继续实行积极的财政政策和稳健的货币政策。国库系统按照宏观政策要求和国债发行方案，共组织发行了3期凭证式国债，总量1900亿元，比1999年增加371亿元。其中一期500亿元，二期600亿元，三期800亿元。同时，人民银行总行加强了对国债承销机构的管理。一是要求各承销机构积极向社会宣传，面向个人发售；加强内部管理，不断完善网点基础设施，提高服务水平，形成了有44家商业银行参加、国有商业银行为主体、其他商业银行、城市商业银行为补充、网点遍布城乡的凭证式国债销售体系，基本满足了城乡居民购买国债的要求。二是在凭证式国债的功能设计上采取新举措。在推出凭证式国债质押贷款管理办法和使用统一凭证的基础上，进一步明确凭证式国债的购买对象为各类投资者，扩大投资者范围，并对个人投资部分实行了实名制。

(二)国债兑付工作进展顺利。2000年是实物国债到期兑付的最后一年。各级国库积极组织当地商业银行开展优质的兑付服务，要求各兑付网点张贴兑付标志，延长兑付时间，设立咨询服务台，加强对兑付经办人员的培训，提高国债反假识别能力。上述措施确保了国家资金安全。全年共兑付各类实物国债本息款项169.13亿元；凭证式国债本息款项1405亿元；组织验收1997年三年期无记名国债222.39亿元；发现并堵住假券兑付案件近10起，避免经济损失2700多万元。

(三)国债收款单清理移交工作成效显著。人民银行各分支行在不同层面均重建了收款单发行、兑付、应兑未兑情况的完整数据体系；纠正了以前兑付工作中出现的超兑665笔、金额570万元，串兑2348笔、金额2014万元；接收了尚未办理兑付的国债收款单22.7万份、金额3.26亿元；制定了兑付管理办法。清理移交工作的开展从根本上杜绝了大规模超额兑付的可能性，规范了收款单的兑付业务。

五、国库收支分析、信息调研工作取得成效

2000年，各级国库主要围绕国库体制改革、企业债转股、预算收入退库、重点税源企业纳税状况等内容开展收支分析工作，各分库共上报收支分析报告290篇，专题调查报告300篇。集中反映了全国财政收支形势和国库资金运行状况及其对宏观经济、金融运行的影响，为央行制定货币政策提供了有益参考。

六、国库单一账户改革工作取得新进展

2000年，总库向国际货币基金组织代表介绍了中国国库体制的历史沿革、中外国库体制差异及中国国库的职能作用，提出推行国库单一账户制度改革要符合中国实际，促进中央银行经理国库职能进一步发挥；组织人员深入到国家有关部委、商业银行和省分库，就改革后国库资金清算业务处理、人员配备、岗位设置等情况进行调研。为配合财政部门推行行政单位工资统一发放和粮库建设资金集中支付工作，总行与财政部联合下发了文件，并要求国库部门在工资统一发放工作中充分发挥服务和监督职能，加强对办理工资统发业务的商业银行资格认证的管理工作，为全面实施国库集中收付制度改革积累经验。在上报国务院的改革方案起草过程中，多次与财政部研究、协商，反映国库的意见和建议，使最终经国务院批准的改革方案较全面地体现了人民银行经理国库的法律规定，明确了财政部门必须在人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账；强调国库部门对财政部门、预算单位在商业银行开设的零余额账户实施有效的监督管理；增加了国库在收入收缴、支出拨付、库款退付等方面实施监管的内容；明确了应适当充实人民银行系统的国库人员。

(董化杰)